我在Indiana州給美國人做報稅服務,，包含聯(lián)邦和印第安納州個人所得稅,。
簡單來說，美國個人所得稅體現(xiàn)了公平原則,。許多窮人不但不交稅,，而且大多都能拿到政府的補貼，數(shù)量可觀,。
這主要基于聯(lián)邦稅法制定的原則：公平（富人多交稅,，窮人拿補助）。
總體來說美國的聯(lián)邦個人所得稅稅法采用的應該是稅制結(jié)構(gòu)里面的progressive tax structure （稅制結(jié)構(gòu)種類包括regressive,、proportionate和progressive 三種,，progressive大意是越是富人，納稅比率越高）,。
具體來說：首先,，納稅狀態(tài)不同?？梢宰鳛閭€人,、結(jié)婚共同體分別報稅，或者一家之主和鰥寡人士,。不同狀態(tài)的納稅人,，起征點和一些其他稅收政策是不同的。
一般來說以結(jié)婚共同體或一家之主身份納稅,，是對報稅人最有利的狀態(tài),，能拿到最多的減免和優(yōu)惠政策。
之后要看你有沒有孩子,，和其它依賴你資金來源生活的人,。例如，如果你有小孩,，那么政府認為你的花銷會大一些,，如奶粉錢等撫養(yǎng)費用，這是為國家做貢獻的行為，那么你會拿到國家層面的稅收優(yōu)惠（child tax credit）
接下來,，計算你的所有收入來源,。例如工資、獎金,、小費,、獎學金、個人雇傭所得,、股票等資本利得,、政府養(yǎng)老補助金，當然還有很多很多其他的收入,。我記得一個很有美國味的收入是陪審團義務所得 （jury duty pay）,。
這些收入并不全都需要納稅，要看政策,。
你的應納稅所得額被確認之后,，接下來就是稅收抵減和稅收優(yōu)惠這兩項：
稅收抵減（tax deduction），有兩種形式,。一種是標準抵減（standard deduction）,，一種是分項抵減（itemized deduction）。標準不同,，一般人用標準抵減比較有利,，對于個人報稅來說是2500美元左右。少數(shù)人有大量可以減免的項目,，或金額超過了標準減免數(shù)額，用itemized deduction 更有利,。例如你去年給慈善機構(gòu)捐款8000美元,，那應該是分項抵減的。今年的標準抵減額比去年各種狀態(tài)報稅都提高了大概1000美元,。
之后是稅收優(yōu)惠（tax credit）,，分為refundable 和 non refundable。都是優(yōu)惠政策,。
所有這些算下來以后,，窮人基本上就不用交稅了。因為該減免的都免了,。
再加上在一定工資水平以下,，窮人拿到的credit：例如勞動所得稅扣抵（Earned income credit簡稱EIC）他們就剩下拿國家給的錢的份了。EIC的稅收優(yōu)惠力度是很大的,，很多達到了兩千到三千美元左右,。有些客戶不知道有EIC政策，我們告知之后就立刻得到了一大筆進賬,。
我記得一個22歲的,、帶小孩的單身媽媽,，她又供養(yǎng)著自己的奶奶，在2013年拿到了8425美元的國家稅收返還,！這意味著她的銀行卡里將會進賬8425美元,！優(yōu)惠力度不小啊,！
不過,，在國家層面拿到的稅收優(yōu)惠，在州政府層級有時還是會付回去一些,，但是許多州也有優(yōu)惠,，而且中產(chǎn)階級交稅也不少。
美國個人所得稅稅制,，經(jīng)常被詬病的一點就是過于復雜（complexity）,。“公平” 和“簡單” 本身就是一對矛盾,。人們用在報稅事業(yè)本身的花銷就不小了,，找職業(yè)CPA（注冊會計師）一般會花費200美元左右，自己在網(wǎng)上報的話大概20到50美元左右,，也不能保證正確,。窮人們沒有閑余的錢用來報稅，自己又沒有這方面的知識,，所以報稅季有大量的人員需求,。美國國稅局（IRS）雇傭了很多報稅從業(yè)人員，非營利組織也召集了許多志愿者,。
幾個星期前在《經(jīng)濟學人》上看到一篇關(guān)于美國社會結(jié)構(gòu)的報道,，題目叫《Education and Class, America's new aristocracy》，主要是講美國小孩接受教育的情況的,，這文章主要講這個年代富人的小孩更容易上好大學,，原因是有更優(yōu)越的教育條件，可以支付高額學費,，更有才藝而美國又是申請制等等,。這樣下來，一代一代積累財富和學識,，階級很容易形成固化,，違背了美國夢中平民也能通過不懈努力而卓越這一理念。
在我?guī)透F人報稅的過程中,，其實基本上每個人都有一到兩份工作（拿退休金的除外）,，雖然都是低收入工作，但也都是為了養(yǎng)家糊口努力工作的人，而不是想象中那樣什么也不做只拿政府補貼的懶漢,；況且政府補助也是有限度的,，每一種稅收抵免（tax credit）針對不同的情況加以補助——有小孩的可以領(lǐng)dependent exemption、child tax credit之類,，有租屋的可以免除租金的納稅,，有助學貸款的也有一些相應的優(yōu)惠，還有很多其他方面,，是很有針對性的,，并非一個人全拿。再者,，沒有工作的人生活狀況還是很悲慘的,，失業(yè)救濟（unemployment benefit）只有一段時間，大概半年到一年,，不同的州有不同政策,，之后還是需要工作的。
所以不能絕對地說什么是公平,，公平本來就是一個經(jīng)過多方妥協(xié)的相對的概念,。美國的兩大黨也經(jīng)常爭論各種類似的問題，還是因為代表不同的階層吧,。
